Дизайнер — самозанятый, ИП или ООО? Какую систему выбрать?

Как выбрать оптимальную форму ведения бизнеса? Этим вопросом рано или поздно задается каждый дизайнер — когда начинает карьерный путь, хочет выйти из тени или расширить деятельность. От выбора зависит налоговая нагрузка, объем отчетности и возможности для роста.

Разберем основные системы:

• самозанятость;
• индивидуальный предприниматель (ИП);
• общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Дочитав статью до конца, вы сможете понять, что подойдет именно вам.

Самозанятость

Самозанятый — это физическое лицо, которое применяет в своей деятельности специальный налоговый режим. Чтобы стать самозанятым, дизайнеру достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог».

Размер налога:

• 4% с доходов от физических лиц;
• 6% с доходов от ИП и ООО.

в полном размере

Несмотря на привлекательную налоговую ставку, у режима есть минусы:

1. Налог нужно платить со всей суммы дохода. Например, дизайнер получил от заказчика 100 000 руб. Из них 70 000 руб. он отдал подрядчикам (визуализаторам, проектировщикам и т. д.). Чистая прибыль дизайнера составила 30 000 рублей, однако налог придется заплатить со всей суммы в 100 000 руб.
2. Сумма доходов ограничена 2 400 000 руб. в год. Неважно, в каком месяце зарегистрировался дизайнер, отчетный период — это всегда один календарный год. Если дизайнер приблизился к этому лимиту, он может выбрать один из трех путей: зарегистрироваться в качестве ИП, приостановить деятельность до конца года или принимать оплату как физическое лицо, уплачивая налог 13% на доход.
3. Запрет на агентскую деятельность. Агентская деятельность — это посредничество, когда одна сторона (дизайнер) за вознаграждение совершает юридические и / или иные действия по поручению другой стороны (поставщика). Если дизайнер получает бонусы от поставщиков в рамках комплектации, налоговая может расценить это как запрещенную агентскую деятельность.
4. Сложности в работе с крупными клиентами. Многие ООО и ИП неохотно заключают договоры с самозанятыми — есть риск, что отношения переквалифицируют в трудовые, а саму компанию признают налоговым агентом.
5. Отсутствие социальных гарантий. Отпуск, больничный, декрет, налоговый вычет и трудовой стаж — все это остается за рамками статуса самозанятого. Дизайнер может добровольно отчислять взносы в пенсионный фонд, однако на практике это встречается редко.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальный предприниматель — физическое лицо, которое зарегистрировалось в налоговой для ведения предпринимательской деятельности. Все ИП, кроме самозанятых, обязаны платить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Их размер составляет 53 658 рублей + 1% с суммы доходов за год, превышающих 300 000 рублей.

в полном размере

Основное преимущество ИП перед самозанятостью — больше возможностей в выборе системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО). Подходит тем, кто работает с крупными заказчиками, для которых важен вычет НДС. ИП платит НДФЛ 13% (или 15%) с прибыли, а также НДС 20% (скоро повысится до 22%). Основной минус системы — сложная бухгалтерия и обязательная декларация по НДС.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Самый популярный вариант для дизайнеров. УСН бывает двух видов: «Доходы» (6% со всех поступивших средств, как у самозанятых) и «Доходы минус расходы» (15%, однако в некоторых регионах ставка ниже). Вернемся к нашему примеру, где дизайнер получает 100 000 руб., из которых 70 000 руб. отдает подрядчикам. При использовании УСН «Доходы» он заплатит налог 6% со всей суммы в 100 000 руб., а для УСН «Доходы минус расходы» налог составит 15% с суммы 30 000 руб. По мере увеличения доходов и расходов выгода очевиднее.
3. Патенты (ПСН). Суть патента в том, что дизайнер покупает право платить фиксированную сумму за год — размер зависит от региона и вида деятельности. Каждый регион устанавливает виды деятельности для ПСН, а также потенциальный доход (за один год) и процент налога. Дизайнер должен заранее убедиться, что может пользоваться этой системой в выбранном регионе, и ознакомиться с правилами.
4. ИП на самозанятости. Позволяет применять режим самозанятого на ИП. В этом случае ИП подчиняется правилам, которые установлены для самозанятых. Например, нельзя быть самозанятым ИП и при этом платить налог по системе УСН «Доходы минус расходы» — только 6% со всех доходов.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО)

Общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, отдельное от своего владельца. Руководит обществом генеральный директор, который одновременно может быть и его владельцем.

Важно понимать, что деньги ООО не принадлежат ни владельцу, ни генеральному директору. Это значит, что нельзя взять деньги компании и потратить на личные нужды. Владелец получает прибыль в виде дивидендов от прибыли общества, а генеральный директор — зарплату.

в полном размере

Общество может работать на разных системах налогообложения:

• УСН «Доходы» — 6%;
• УСН «Доходы минус расходы» — 15%;
• ОСНО с НДС — 20% (для крупных клиентов).

Главное преимущество ООО — в случае возможных проблем в зоне риска оказывается только имущество компании (личные сбережения дизайнера защищены). Однако при грубых нарушениях, например, фиктивных сделках, обналичке или неуплате налогов, руководителя могут привлечь к субсидиарной ответственности — отвечать придется личными средствами.

ООО обязано вести бухгалтерский учет и сдавать ежеквартальную отчетность. Даже если компания не работает, нужно подавать нулевые декларации.

Выводы

Подведем итог:

• Самозанятость — идеальный вариант для новичков, а также тех, кто имеет доход от предпринимательской деятельности менее 2,4 млн рублей и не хочет погружаться в бумажную работу. Это отличная стартовая форма налогообложения, которую можно развивать дальше в ИП.
• Индивидуальный предприниматель — выбор для тех, кто уже работает в сфере дизайна, планирует расти и нанимать сотрудников. Система также подойдет тем, чей годовой доход превышает 2,4 млн рублей.
• Общество с ограниченной ответственностью — ступень для серьезного бизнеса. Подходит тем, кто серьезно масштабируется, строит команду и уже имеет крупных заказчиков.

Каждая из форм имеет свои сильные стороны и ограничения — главное трезво оценить текущие задачи и планы на будущее.